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上海威才企業管理咨詢有限公司
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市場上大多數的公司實施預算管理已經很多年了，但是大多數回總總結看是，總是覺得預算管理形式上是做起來了，也都同步實施了，但實質上卻沒有什么效果。更是有一部份公司還存在著相反的狀況，不搞預算還好，搞了預算后，成本費用反而上升了，流程管理也下降了，管理都是為了預算而預算了。更困惑的是預算推下去后，收入和利潤指標總是完不成，但是成本費用卻超預算與預期了，在預算的管理執行上讓企業步入了困境與難解的局。
本課程從預算管理工具的運用為重點，解決企業預算實施執行過程中存在的問題與疑惑，預算實施不落地、預算執行不到位的管理現象，如；
企業戰略規劃做的很好但無法落地？
企業銷售收入達到一定業績后無法再超越？
計劃的利潤目標在實際中很難實現？
在實施過程中績效管理形同雞肋？
運營管理中成本費用居高不下無法降本？
本課程通過預算功能解讀、原理講解、案例分析、實操練習，讓學員在案例與練習中掌握預算的編制與作用，并在工作中解決實際的預算管理問題。
● 掌握全面預算管理工具的運用
● 掌握預算與企業經營目標的關系
● 掌握預算工具在經營業績指標中的運用方法
● 掌握運用預算編制執行進行運營成本的管控
● 掌握預算績效考核的實施方法與問題事項
● 掌握預算執行中的常見問題防范
課程模型：
第一講：全面預算管理概述
一、全面預算管理概述
1. 全面預算管理的意義
2. 全面預算與戰略目標的關系
3. 全面預算與內部控制的關系
二、全面預算管理的障礙
1. 預算編制是完成自己的工作還是企業的要求
2. 預算管理是財務預算嗎？預算管理不是財務的工作
3. 財務部在預算管理中到底是做什么的
4. 為何在預算管理中總是存在著爭議與不合作
5. 預算執行差異與問題為何總是找不到相關責任人
6. 預算管理是否需要制度來管理
7. 如何建立一個企業的預算保障機制
三、全面預算的編制管理
1. 在預算編制前明確戰略目標
2. 預算編制前目標分解的合理性
3. 預算編制前的計劃體系
4. 預算編制草案的編制原則
5. 預算編制過程中的溝通協調
第二講：經營業績在預算實施下的落地
一、企業經營業績指標的制定（預算指標制定的五個核心）
1. 以企業戰略為核心
2. 以市場行情為核心
3. 以竟爭戰略為核心
4. 以營銷政策為核心
5. 以產品能力為核心
二、經營業績資源支持度的解析
1. 產品結構與獲利能力解析
2. 經營業績與經營成果的解析
3. 企業產能產量分析與分解
4. 企業經營模式設計與解析
5. 收入業績的編制與落地執行
三、經營業績執行落地的總結保障
1. 銷售收入業績回顧總結預算方法
2. 產品利潤貢獻能力預算方法
3. 年度經營政策策略預算方法
4. 年度問題反思總結預算方法
5. 制定營銷戰略計劃預算方法
第三講：運營成本在預算執行下的管控
一、預算執行管控概述
1. 預算編制與成本管理的關系
思考：預算成本與實際成本哪個更大？
2. 預算成本管控的前提基礎
二、預算執行的管理控制
思考：為何日常費用報銷根本控制不住費用？
1. 預算成本控制的重要性與操作原則
思考：為什么預算控制要放在財務部？
2. 財務有效的控制預算執行
三、預算執行的管理審批
1. 為什么在執行預算過程還要再走審批流程？
2. 如何在預算執行中杜絕“兩搶問題”
3. 如何運用預算審計從流程中控制預算執行？
4. 企業敏感性資產在預算執行中的管理方法？
第四講：經營成果在預算管控下的考核
一、全面預算考核的預算調整
思考：預算到底可不可以調整？
1. 預算的合理調整與控制
2. 預算內調整與預算外調整
3. 預算調整與利潤業績的聯動影響
二、全面預算考核與執行
1. 差異結果的跟蹤分析
2. 預算數據指標體系
3. KPI指標的建立與審核
4. 考核結果的執行
四、全面預算考核的問題
互動：預算考核都有哪些常規問題？
1. 可不可獎勵預算節約額？
2. 預算準確度需不需要考核？
3. 預算考核指標量化的合理性？
4. 如何定性考核預算成效？
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